出纳是做什么的？

出纳是做什么的？

正确答案：出纳主要负责企业或单位日常的货币资金收支、保管及相关账务处理工作，在财务管理体系中起着基础且关键的作用，以下为其具体工作内容：

1.货币资金收付

现金收付：负责企业日常经营活动中的现金收取，如销售收款、租金收入等。收款时需当面点清现金数额，辨别真伪，并开具相应的收款收据。支付现金时，要依据经审核批准的付款申请，如报销单、工资发放表等，准确支付现金，同时让收款人签字确认。例如，员工报销差旅费，出纳需审核报销单据是否合规，金额计算是否正确，确认无误后支付现金。

银行存款收付：处理企业与银行之间的各类款项往来。办理银行转账业务，填写转账支票、电汇单等，将款项支付给供应商、合作伙伴等；接收客户的银行汇款，及时查询到账情况并进行相关账务记录。同时，负责支票、汇票等银行票据的购买、保管、使用登记，确保票据安全及使用规范。比如，企业采购原材料，出纳根据采购合同和审批流程，通过银行转账方式支付货款。

2.票据与印章管理

票据管理：妥善保管现金支票、转账支票、银行汇票、商业汇票等各类票据。对票据的领用、开具、背书转让、贴现等环节进行详细登记，防止票据丢失或被盗用。例如，开出一张转账支票用于支付货款，出纳要在支票登记簿上记录支票号码、领用日期、金额、收款单位等信息。

印章管理：负责保管财务专用章、法人章等印章（通常按规定分开保管），严格按照审批流程使用印章。在加盖印章前，需确认相关文件或票据的真实性与合规性，确保印章使用安全、规范。比如，在支票上加盖财务专用章和法人章时，要审核支票内容准确无误且有相应的付款审批。

3.日记账登记

现金日记账：根据审核无误的现金收付款凭证，逐日逐笔登记现金收支情况，每日终了计算当日现金收入合计数、现金支出合计数及结余数，并将结余数与实际库存现金进行核对，做到日清月结，账实相符。如发现账实不符，需及时查明原因并进行处理。

银行存款日记账：依据银行收付款凭证，按业务发生顺序逐笔登记银行存款收支，定期与银行对账单进行核对。对于未达账项，要编制银行存款余额调节表，使企业银行存款日记账余额与银行对账单余额相符，确保银行存款账目准确。

4.资金保管

现金保管：将每日收到的现金及时存入银行，库存现金数额不得超过规定的限额。在保险柜内存放现金时，要确保保险柜的安全，密码和钥匙妥善保管，防止现金被盗或丢失。

有价证券保管：对企业持有的国库券、债券等有价证券进行妥善保管，确保其安全完整。建立有价证券保管台账，记录有价证券的种类、数量、面值、购入时间、到期日等信息，定期进行盘点核对。