2025年第三届天扬杯建筑业财税知识竞赛题库及答案（201-300题）

207、2020年6月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（　）。

A.借：委托加工物资17300　　贷：银行存款　17300

B.借：委托加工物资　　　　　　　　　　　16000　　应交税费——应交增值税（进项税额）　1300　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　17300

C.借：委托加工物资　　　　　　　　10000　　应交税费——应交消费税　　　　　　6000　　应交税费——应交增值税（进项税额）1300　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　17300

D.借：生产成本　　17300　　贷：银行存款　　　17300

正确答案：C

答案解析：以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品，在计征消费税时可以扣除委托加工收回应税消费品的已纳消费税税款。正确的会计分录是：借：委托加工物资　　　　　　　　　　　10000应交税费——应交消费税　　　　　　　6000应交税费——应交增值税（进项税额）　1300贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　17300

208、下列形成应纳税暂时性差异的经济行为是（）。

A.营业外支出中列支非公益性捐赠

B.新购置的固定资产符合条件在税前一次性扣除

C.发生符合加计扣除的研究开发费用（未形成无形资产）

D.存货计提跌价准备

正确答案：B

答案解析：固定资产一次性扣除政策会产生应纳税暂时性差异。

209、2021年4月，某企业将其与办公楼相连的地下停车场和另一独立的地下建筑物分别改为地下生产车间，停车场原值100万元，地下建筑物原价200万元，该企业所在地区确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50%，房产原值减除比例为30%。该企业以上两处地下建筑物2021年4月至12月应纳房产税（）万元。

A.0.95

B.1.15

C.1.26

D.1.89

正确答案：C

答案解析：应缴纳房产税=（100+200x50%）x（1-30%）x1.2%x9÷12=1.26（万元）

210、一般纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税时允许扣除的项目有（）。

A.代用工单位支付给劳务派遣员工的福利

B.代用工单位支付给劳务派遣员工的工资

C.为劳务派遣人员办理的住房公积金

D.为劳务派遣人员办理的社会保险金

正确答案：ABCD

答案解析：全选。一般纳税人提供劳务派遣服务，也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额。

211、2020年5月，某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米，取得不含税销售额60000万元。将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料。将1000平方米对外出租，取得不含税租金56万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（）万元。

A.60000

B.60056

C.70000

D.70056

正确答案：C